新上市公司有哪些税收优惠政策？这些税暂免征收
新上市公司有哪些税收优惠政策
财政部、国家税务总局22日发布公告，公布一批共六个有利于资本市场持续健康发展的税收优惠政策，相关政策执行至2025年或2027年底。全方位多层次支持资本市场持续健康发展根据公告，对......接下来具体说说这些税暂免征收
收藏！软件企业可以享受的税收优惠
软件企业
可以享受哪些企业所得税优惠政策？
文件是如何规定的呢？
赶快来了解一下吧！
（附政策来源）
01
国家鼓励的软件企业需满足哪些条件？
1、在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法设立，以软件产品开发及相关信息技术服务为主营业务并具有**法人资格的企业；该企业的设立具有合理商业目的，且不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的；
2、汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系，其中具有本科及以上学历的月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于25%；
3、拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于7%，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；
4、汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务（营业）收入占企业收入总额的比例不低于55%（嵌入式软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于45%），其中软件产品自主开发销售及相关信息技术服务（营业）收入占企业收入总额的比例不低于45%（嵌入式软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%）；
5、主营业务或主要产品具有专利或计算机软件著作权等属于本企业的知识产权；
6、具有与软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等），建立符合软件工程要求的质量管理体系并持续有效运行；
7、汇算清缴年度未发生重大安全事故、重大质量事故、知识产权侵权等行为，企业合法经营。
（政策来源：中华人民**国工业和信息化部 国家发展改*委 财政部 国家税务总局公告 2021年第10号）
02
申请认定软件企业时需要提供哪些资料？
1、《软件企业认定申请书》（可从“中国双软认定网”下载填写）；
2、企业法人营业执照副本、税务登记证复印件（复印件须加盖企业公章）；
3、企业开发及经营的软件产品列表（包括本企业开发和代理销售的软件产品），以及企业主营业务中拥有软件著作权或专利等自主知识产权的有效证明材料；
4、企业拥有的《软件产品登记证书》或《计算机信息系统集成企业资质证书》、与用户签订的信息技术服务合同（协议）等信息技术服务相关证明材料；
5、企业职工人数、学历结构、研究开发人员数及其占企业职工总数的比例说明，以及企业职工劳动合同和社会保险缴纳证明等相关证明材料；
6、经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业上一年度和当年度（实际年限不足一年的按实际月份）财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量表）以及企业软件产品开发销售（营业）收入、企业软件产品自主开发销售（营业）收入、企业研究开发费用、境内研究开发费用等情况表并附研究开发活动说明材料（研究开发费用、软件产品开发销售（营业）收入政策口径分别按照财税〔2012〕27号文件第十三条、第十六条的规定归集）；
7、企业生产经营场所、开发环境及技术支撑环境的相关证明材料，包括经营场所购买或租赁合同，软硬件设施清单等；
8、保证产品质量的相关证明材料，包括建立符合软件工程要求的质量管理体系的说明以及有效运行的过程文档记录等；
9、工业和信息化部要求出具的其他材料。
（政策来源：工业和信息化部 国家发展和改*委员会 财政部 国家税务总局关于印发《软件企业认定管理办法》的通知 工信部联软〔2013〕64号）
03
软件企业享受的税收优惠哪些？
1、增值税
（1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（2）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条靠前款规定的增值税即征即退政策。
本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
（3）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方（销售方）的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
（政策来源： 财政部 国家税务总局 关于软件产品增值税政策的通知 财税〔2011〕100号 ）
2、企业所得税
(1)符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
( 财政部 国家税务总局 关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 财税〔2012〕27号 )
(2)国家鼓励的软件企业，自获利年度起，靠前年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业条件由工业和信息化部会同相关部门制定。
国家鼓励的重点软件企业，自获利年度起，靠前年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业清单由国家发展改*委、工业和信息化部会同相关部门制定。
(*务*关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知 国发〔2020〕8号)
(3)其它税收优惠
进口关税：在一定时期内，国家鼓励的重点软件企业，除相关不予免税的进口商品目录所列商品外，免征进口关税。具体政策由财政部会同海关总署等有关部门制定。
职工培训费用：符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
折旧或者摊销：企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
融资政策：大力支持符合条件的软件企业在境内外上市融资，加快境内上市审核流程，符合企业会计准则相关条件的研发支出可作资本化处理。鼓励支持符合条件的企业在科创板、创业板上市融资，通畅相关企业原始股东的退出渠道。通过不同层次的资本市场为不同发展阶段的集成电路企业和软件企业提供股权融资、股权转让等服务，拓展直接融资渠道，提高直接融资比重。
重大利好！这些税暂免征收
财政部、国家税务总局22日发布公告，公布一批共六个有利于资本市场持续健康发展的税收优惠政策，相关政策执行至2025年或2027年底。
全方位多层次支持资本市场持续健康发展
根据公告，对境外个人投资者投资经*务*批准对外开放的中国境内原油等货物期货品种取得的所得，暂免征收个人所得税；对经*务*批准对外开放的货物期货品种保税交割，暂免征收增值税。
对个人投资者转让创新企业境内发行存托凭证取得的差价所得，暂免征收个人所得税；对个人投资者持有创新企业境内发行存托凭证取得的股息红利所得，实施股息红利差别化个人所得税政策；对公募证券投资基金管理人运营基金过程中转让创新企业境内发行存托凭证取得的差价收入，暂免征收增值税。
对内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得和通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税。
允许创投企业选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算缴纳个人所得税。
此外，对纳税人取得符合相关条件的上市公司股权激励，不并入综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算缴纳个人所得税。
中国财政科学研究院研究员 梁季：这次推出来的六项政策，它主要是针对支持资本市场健康持续发展的一些政策。有针对投资者的，并且这次针对投资者的这种税收政策还是比较多的，有对境内的投资者的，有对境外的投资者的，有对个人的，还有对机构的，然后还有针对金融产品的，它对资本市场的支持是全方位和多层次的。对于我们整个资本市场的健康稳定持续长期发展，奠定了一个非常好的税收政策基础和环境。
此外，专家表示，此次公布的税收优惠政策绝大多数将延续到2027年底，时间周期长，这将更有利于稳定市场预期，增强投资者的信心，助力资本市场的健康发展和宏观经济的恢复性增长。
促进资本市场高水平对外开放
专家表示，这次发布的税收优惠政策，不仅惠及个人投资者和投资机构，也是扩大资本市场高水平开放的重要举措。
具体来看，为支持资本市场对外开放，对内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得和通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税。
中国财政科学研究院研究员 梁季：就这样带来两方面的好处，一方面的话就是我们个人投资者的收益更高，实际上是鼓励个人投资者积极投资，另外一方面的话也能促进我们香港股票市场的发展和完善，能带来我们内地的股票市场和香港股票市场的互联互通，既能促进香港的繁荣，也能促进资本市场的健康发展。
不仅如此聚焦投资者，这次公布的政策中，还包括针对货物期货市场对外开放的政策。
中国财政科学研究院研究员 梁季：对期货的保税交割业务是免征增值税的。靠前方面就是说它是促进我们期货市场的一个对外开放的，另外一方面提升了交割效率，对于我们丰富和完善我们保税区的期货市场产生一个很好的促进作用。
政策导向型明显 鼓励长期投资
专家表示，这次公布的一揽子税费优惠政策中，有一项“实施差别化个税政策”值得关注，表明政策导向性明显，鼓励长期投资。
根据公告，对个人投资者持有创新企业境内发行存托凭证取得的股息红利所得，实施股息红利差别化个人所得税政策。
怎么理解呢？简单说，创新企业境内发行存托凭证，就是指在境外的上市公司，将部分已经发行上市的股票托管在当地的保管银行，由境内的存托银行发行、在境内A股上市，供国内投资者买卖的投资凭证，从而实现股票的异地买卖。个人投资者通过持有从而取得的股息红利，根据投资时间不同，个税征收标准也不同。
中国财政科学研究院研究员 梁季：它是跟我们投资于境内的上市公司的股票的政策是一样的，并且它这里面还体现了一个鼓励长期投资的：比如说我们一个月之内取得的股票收益，股息红利所得是全额征收个人所得税的；如果要是投资到一年，一个月到一年之内的话，它是减半征收的；然后投资到一年以上的话，是免征个人所得税的。这样是对于我们整体的资本市场的一个长期投资，而规避一些投机性，促进我们资本市场的一个健康稳定和持续发展是非常有好处的。
针对性强 支持企业创新发展
这次公布的6项税收政策中，有一项针对个人所得税的优惠政策大家一定很关注，专家分析，通过调节个税计征方式，有利于支持企业更好留住人才，实现创新发展。
根据公告，对纳税人取得符合相关条件的上市公司股权激励，不并入综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算缴纳个人所得税，这项政策延续实施到2027年底。不仅如此，这次公布的政策还规定，创业投资企业可以通过二选一的方式对其个人合伙人所得缴纳个人所得税，专家认为，这一规定将进一步减轻纳税人税负压力，从而激发创投企业持续健康发展。
重大利好！这些税暂免征收
财政部、国家税务总局22日发布公告，公布一批共六个有利于资本市场持续健康发展的税收优惠政策，相关政策执行至2025年或2027年底。
全方位多层次支持资本市场持续健康发展
根据公告，对境外个人投资者投资经*务*批准对外开放的中国境内原油等货物期货品种取得的所得，暂免征收个人所得税;对经*务*批准对外开放的货物期货品种保税交割，暂免征收增值税。
对个人投资者转让创新企业境内发行存托凭证取得的差价所得，暂免征收个人所得税;对个人投资者持有创新企业境内发行存托凭证取得的股息红利所得，实施股息红利差别化个人所得税政策;对公募证券投资基金管理人运营基金过程中转让创新企业境内发行存托凭证取得的差价收入，暂免征收增值税。
对内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得和通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税。
允许创投企业选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算缴纳个人所得税。
此外，对纳税人取得符合相关条件的上市公司股权激励，不并入综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算缴纳个人所得税。
中国财政科学研究院研究员 梁季：这次推出来的六项政策，它主要是针对支持资本市场健康持续发展的一些政策。有针对投资者的，并且这次针对投资者的这种税收政策还是比较多的，有对境内的投资者的，有对境外的投资者的，有对个人的，还有对机构的，然后还有针对金融产品的，它对资本市场的支持是全方位和多层次的。对于我们整个资本市场的健康稳定持续长期发展，奠定了一个非常好的税收政策基础和环境。
此外，专家表示，此次公布的税收优惠政策绝大多数将延续到2027年底，时间周期长，这将更有利于稳定市场预期，增强投资者的信心，助力资本市场的健康发展和宏观经济的恢复性增长。
促进资本市场高水平对外开放
专家表示，这次发布的税收优惠政策，不仅惠及个人投资者和投资机构，也是扩大资本市场高水平开放的重要举措。
具体来看，为支持资本市场对外开放，对内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得和通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税。
中国财政科学研究院研究员 梁季：就这样带来两方面的好处，一方面的话就是我们个人投资者的收益更高，实际上是鼓励个人投资者积极投资，另外一方面的话也能促进我们香港股票市场的发展和完善，能带来我们内地的股票市场和香港股票市场的互联互通，既能促进香港的繁荣，也能促进资本市场的健康发展。
不仅如此聚焦投资者，这次公布的政策中，还包括针对货物期货市场对外开放的政策。
中国财政科学研究院研究员 梁季：对期货的保税交割业务是免征增值税的。靠前方面就是说它是促进我们期货市场的一个对外开放的，另外一方面提升了交割效率，对于我们丰富和完善我们保税区的期货市场产生一个很好的促进作用。
政策导向型明显 鼓励长期投资
专家表示，这次公布的一揽子税费优惠政策中，有一项“实施差别化个税政策”值得关注，表明政策导向性明显，鼓励长期投资。
根据公告，对个人投资者持有创新企业境内发行存托凭证取得的股息红利所得，实施股息红利差别化个人所得税政策。
怎么理解呢?简单说，创新企业境内发行存托凭证，就是指在境外的上市公司，将部分已经发行上市的股票托管在当地的保管银行，由境内的存托银行发行、在境内A股上市，供国内投资者买卖的投资凭证，从而实现股票的异地买卖。个人投资者通过持有从而取得的股息红利，根据投资时间不同，个税征收标准也不同。
中国财政科学研究院研究员 梁季：它是跟我们投资于境内的上市公司的股票的政策是一样的，并且它这里面还体现了一个鼓励长期投资的：比如说我们一个月之内取得的股票收益，股息红利所得是全额征收个人所得税的;如果要是投资到一年，一个月到一年之内的话，它是减半征收的;然后投资到一年以上的话，是免征个人所得税的。这样是对于我们整体的资本市场的一个长期投资，而规避一些投机性，促进我们资本市场的一个健康稳定和持续发展是非常有好处的。
针对性强 支持企业创新发展
这次公布的6项税收政策中，有一项针对个人所得税的优惠政策大家一定很关注，专家分析，通过调节个税计征方式，有利于支持企业更好留住人才，实现创新发展。
根据公告，对纳税人取得符合相关条件的上市公司股权激励，不并入综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算缴纳个人所得税，这项政策延续实施到2027年底。不仅如此，这次公布的政策还规定，创业投资企业可以通过二选一的方式对其个人合伙人所得缴纳个人所得税，专家认为，这一规定将进一步减轻纳税人税负压力，从而激发创投企业持续健康发展。
以上就是新上市公司有哪些税收优惠政策？这些税暂免征收的详细内容，希望通过阅读小编的文章之后能够有所收获！
