广州地税印花税在哪里申报？
广州地税印花税在哪里申报
“随着“税收法定原则”的推进落实，印花税立法已进入征求意见阶段。2018年11月1日，财政部、国家税务总局正式发布《中华人民共和国印花税法（征求意见稿）》（简称《征求意见稿》），向......接下来具体说说
广州：印花税法施行，将“真金白银”的实惠装进纳税人的口袋
文、图/羊城晚报全媒体记者 莫谨榕通讯员 杨锐轩
7月1日起，《中华人民**国印花税法》（简称《印花税法》）施行。《印花税法》总体上按照税制平移思路，保持现行税制框架和税负水平基本不变，适当降低了税率，进一步明确印花税征收范围，完善了税收优惠规定，在征税范围、税率、计税依据等方面有所变化。
其中，税目名称根据《民法典》进行了调整，应税合同中的承揽合同、建设工程合同、运输合同，产权转移书据中的商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据的税率从万分之五降低为万分之三，营业账簿税率从万分之五降低为万分之二点五，删除了权利、许可证照税目，删除了原营业账簿税目中的其他账簿子目，增加完善了免税规定，进一步减轻市场主体负担。
税率下调 再提活力
中国外运华南有限公司是一家从事国际货运、仓储码头、快运服务等运输业务的上市企业，服务辐射整个华南地区，其财务部总监王晓征说：“别小看运输合同只是降了万分之二的税率，我们测算了一下，我们在华南区域的业务每年大概可以少缴90万，约减少了40个百分比。而且印花税是合同签订方都要分别缴纳，不单我们交的少了，我们的客户也一样可以省下一笔钱，这其实对我们交易双方来说，都是一个好消息。”
承揽合同、勘察设计合同的印花税税率同样也有调整。“2021年我们这两类合同缴纳印花税约110万元。税率下调后，今年将会同比降40%。”广州地铁集团财务管理部总经理王晓斌表示，广州市税务部门及时精准推送来利好政策、辅导用准用好政策，用减税降费红利为企业发展增添动力，大大提升了企业获得感。
专属提醒 极简申报
云宣讲、云直播、精准推送、“一对一”辅导……为了确保《印花税法》应知尽知、更好衔接，广州税务部门已提早布局，开展了一系列宣传落实举措。
据了解，自去年广州税务推出“十一税种综合申报”以来，大大方便了纳税人。此次《印花税法》实施，广东省电子税务局已根据新的“税目税率表”进行了调整变更，纳税人申报所属期7月1日以后的印花税税款会自动按新税率进行应缴税额计算。纳税人在申报时需按照纳税义务发生时间选择对应的税目，注意留意《印花税法》实施前后税目税率的变化。
国家税务总局广州市税务局相关负责人表示，接下来会进一步深化广覆盖、立体式的宣传，“针对政策新旧变化内容、税目税率调整、纳税期限变化等社会密切关注的问题，我们将组织‘云直播’、新媒体推文、送法进企业等系列活动，确保《印花税法》平稳落实落地。”(更多新闻资讯，请关注羊城派 pai.ycwb.com)
来源 | 羊城晚报·羊城派
小小税种漏缴危害大！9月征期注意啦，印花税申报多了这一项
【政策】：《国家知识产权局关于停止代征代缴印花税业务的公告》（国家知识产权局公告第317号）
【关键点】：停止代征代缴印花税
一、 新增印花税内容
新增自行申报印花税税目
国家知识产权局近期发布《国家知识产权局关于停止代征代缴印花税业务的公告》，根据国家知识产权局和税务部门关于印花税征缴业务的调整，将于2019年8月25日起停止代征代缴 专利和集成电路布图设计 印花税业务，对于 缴费期限届满日 在2019年8月24日(含)之前的印花税，应按现行规定缴纳。
自 2019年8月25日 起，纳税人缴纳印花税应按照国家税务机关的相关规定办理。
专利印花税纳税时间
专利证书上的“授权公告日”与企业实际取得专利证书时间不一致，根据《条例》第七条规定，应税凭证应当于书立或领受时贴花，即专利印花税纳税时间按 实际拿到专利证书 的时间贴花。（ 依据 ：厦门市税务局12366回复意见）
小编提示：税务局不会主动通知专利权人缴纳税费，但被税务局查到未缴纳则需补缴税款及对应滞纳金。
专利印花税纳税人
根据《中华人民**国印花税暂行条例》（*务*令第11号）规定：“在中华人民**国境内 书立、领受 本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。
专利证书的专利权人涉及两家公司，即有靠前专利权人和第二专利权人，若正本证书只有一份，由领受人缴纳。以副本或者手抄本视同正本使用的，根据[1988]国税地字第25号文规定，应另贴印花。同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，根据《条例》第八条规定，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。（文件依据：厦门12366意见回复）
专利印花税税额
根据《中华人民**国印花税暂行条例》（*务*令第11号）《印花税税目税率表》规定：“包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、 专利证 、土地使用证。领受人 按件贴花五元 。”
专利印花税申报方式
对于缴费期限届满日在2019年8月24日（含）之前的印花税，根据印花税暂行条例规定，对各种专利证书可以在国家知识产权局核发时统一代征印花税。 在2019年8月25日后，可登入【XX省电子税务局】-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【印花税申报】进行自行申报。
二、 日常涉及到的印花税类目
三、 印花税税收优惠
四、逾期缴纳或者不缴纳印花税影响
超出应税日期未交的税款，从滞纳之日起按日加收滞纳金。未按时申报缴纳税款还会影响纳税信用等级及企业征信等。所以即使是小小税种，也切莫因漏报而发生偷漏税重大后果。
五、常见印花税问答
问题1 ：企业更换营业执照是否需要缴纳印花税？
解答：对因各种原因更换营业执照正本和商标注册证的，均视为新领营业执照正本和商标注册证，应按规定纳税。
文件依据：《国家税务局 国家工商行政管理局关于营业执照、商标注册证粘贴印花税票问题的通知》（国税地字[1989]113号）
问题2 ：印花税合同应纳税额依据？
解答：根据印花税暂行条例规定，印花税依据合同所载金额确定计税依据。合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据，未分开注明的，以合同所载金额为计税依据。
问题3 ：我公司2017年成立，认缴的注册资本金1000万，但截至目前注册资本金一直未进行实缴，现要进行公司注销，请问我公司关于注册资本金的印花税是按1000万计算进行缴纳还是无需缴纳？
解答： 根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发[1994]25号）靠前条规定，生产经营单位执行‘两则’后，其‘记载资金的账簿’的印花税计税依据改为‘实收资本’与‘资本公积’两项的合计金额。因此，纳税人应按照记载资金的账簿的“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额贴花。
问题4 ：印花税的核定征收可以纳税人自行申请吗？
解答： 根据《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》（国税函[2004]150号）文件规定，根据《税收征管法》第三十五条规定和印花税的税源特征，为加强印花税征收管理，纳税人有下列情形的，税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：
（一）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；
（二）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；
（三）采用按期汇总缴纳办法的，未按税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。
税务机关核定征收印花税，应向纳税人发放核定征收印花税通知书，注明核定征收的计税依据和规定的税款缴纳期限。
税务机关核定征收印花税，应根据纳税人的实际生产经营收入，参考纳税人各期印花税纳税情况及同行业合同签订情况，确定科学合理的数额或比例作为纳税人印花税计税依据。
关于印花税征求意见稿的几点关注
“
随着“税收法定原则”的推进落实，印花税立法已进入征求意见阶段。2018年11月1日，财政部、国家税务总局正式发布《中华人民**国印花税法（征求意见稿）》（简称《征求意见稿》），向社会公开征求意见。
相较1988年10月1日起实行至今的《中华人民**国印花税暂行条例》（以下简称《暂行条例》），本次《征求意见稿》在基本保持现行印花税的税制框架和税负总体水平不变的情况下，将《暂行条例》上升为法律，并对部分税目、税率和纳税方式等根据情况发展变化和税收征管实际作了相应调整。其中有几点值得关注：
”
1
为落实“税收法定原则”，对于“印花税的其他减免征收情形”，本次《征求意见稿》明确修改为拟由“*务*规定且须报全国人大常委会备案”，而不再能按《暂行条例》中规定的由“财政部批准”即可。
2
对证券交易征收印花税，从之前的政策层面规定本次上升为拟以法律形式正式确定下来，同时为保持税制统一和税负公平，还明确规定“证券交易”不但包括股票，还包括以股票为基础发行的存托凭证（即是指以境外股票为基础在中国境内发行并在境内证券交易所上市交易的证券，俗称“ADR”）。
3
4
拟对部分税目的税率进行相应调整，其中为简并税率、公平税负，将建设工程合同、承揽合同、运输合同、技术合同等四类原来适用的不同税率全部调整为统一的万分之三。
5
拟将一直以来根据《暂行条例》执行的各类征税对象的相应计税依据以法律的形式明确下来，其中明确计税依据的价款不包括增值税税款，但是如果合同或产权数据中的价款金额没有明确将增值税税款分开列明的，将以合计金额作为计税依据进行征税。
6
为降低征管成本、提升纳税便利度、适应电子凭证发展需要，拟统一实行印花税的申报纳税方式，而不再采用贴花的纳税方式。
联合供稿 | 广东省律师协会税法专业委员会、
广州市律师协会财税法律业务专业委员会
执笔人 | 谢艳斌
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