企业所得税弥补亏损明细表怎么填？

企业所得税弥补亏损明细表怎么填

022年度经营所得汇算清缴开始啦。根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）第二条规定：税人应在取得经营所得的次年3月31日......接下来具体说说

【会计实操:2022年企业所得税汇算：哪些表需要填写？附解释】

1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。

2.《中华人民**国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。

3.《一般企业收入明细表》（A101010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。

4.《金融企业收入明细表》（A101020）本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。

5.《一般企业成本支出明细表》（A102010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定发生成本支出情况。

6.《金融企业支出明细表》（A102020）本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生支出情况。

7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等按照有关会计制度规定取得收入，发生支出、费用情况。

8.《期间费用明细表》（A104000）本表适用于除事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映纳税人根据国家统一会计制度发生的期间费用明细情况。

9.《纳税调整项目明细表》（A105000）本表反映纳税人财务、会计处理办法（以下简称“会计处理”）与税收法律、行政法规的规定（以下简称“税收规定”）不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。

10.《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）本表反映纳税人发生视同销售行为、房地产开发企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品，会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。

11.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）本表反映纳税人会计处理按照权责发生制确认收入，而税收规定不按照权责发生制确认收入，需要进行纳税调整的项目和金额情况。

12.《投资收益纳税调整明细表》（A105030）本表反映纳税人发生投资收益，由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。

13.《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）本表反映纳税人取得符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的金额情况。

14.《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）本表反映纳税人发生的职工薪酬（包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出）情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。纳税人只要发生职工薪酬支出，均需填报本表。

15.《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》（A105060）本表反映纳税人发生的广告费和业务宣传费支出、保险企业发生的手续费及佣金支出，由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的金额情况。纳税人以前年度发生广告费和业务宣传费支出、保险企业以前年度发生手续费及佣金支出尚未扣除完毕结转至本年度扣除的，应填报以前年度累计结转情况。

16.《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）本表反映纳税人发生捐赠支出的情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。纳税人发生以前年度捐赠支出未扣除完毕的，应填报以前年度累计结转情况。

17.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）本表反映纳税人资产折旧、摊销情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。纳税人只要发生资产折旧、摊销，均需填报本表。

18.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）本表反映纳税人发生的资产损失的项目及金额情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。

19.《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）本表反映纳税人发生企业重组、非货币性资产对外投资、技术入股等业务所涉及的所得或损失情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。

20.《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）本表反映纳税人发生政策性搬迁所涉及的所得或损失，由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。

21.《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）本表反映金融企业、小额贷款公司纳税人发生的贷款损失准备金情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。

22.《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）

本表反映纳税人以前年度发生的亏损需要在本年度结转弥补的金额，本年度可弥补的金额以及可继续结转以后年度弥补的亏损额情况。

23.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）

本表反映纳税人本年度所享受免税收入、减计收入、加计扣除等优惠政策的项目和金额情况。

24.《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）

本表反映纳税人本年度享受居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税优惠政策的项目和金额情况。

25.《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）

本表反映纳税人享受研发费用加计扣除优惠政策情况。纳税人以前年度有销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分未扣减完毕的，应填报以前年度未扣减情况。

26.《所得减免优惠明细表》（A107020）

本表反映纳税人本年度享受减免所得额优惠政策（包括农、林、牧、渔项目和国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目、集成电路生产项目以及符合条件的技术转让项目等）项目和金额情况。

27.《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）

本表反映纳税人本年度享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠政策的项目和金额情况。纳税人有以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额的，应填报以前年度累计结转情况。

28.《减免所得税优惠明细表》（A107040）

本表反映纳税人本年度享受减免所得税优惠政策（包括小型微利企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等）的项目和金额情况。

29.《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）

本表反映高新技术企业基本情况和享受优惠政策的有关情况。高新技术企业资格证书在有效期内的纳税人需要填报本表。

30.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）

本表反映纳税人本年度享受软件、集成电路企业优惠政策的有关情况。

31.《税额抵免优惠明细表》（A107050）

本表反映纳税人享受购买专用设备投资额抵免税额优惠政策的项目和金额情况。纳税人有以前年度结转的尚未抵免的专用设备投资额的，应填报以前年度已抵免情况。

32.《境外所得税收抵免明细表》（A108000）

本表反映纳税人本年度来源于或发生于其他国家、地区的境外所得，按照我国税收规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税额情况。

33.《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）

本表反映纳税人本年度来源于或发生于其他国家、地区的境外所得，按照我国税收规定计算调整后的所得情况。

34.《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）

本表反映纳税人境外分支机构本年度及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额情况。

35.《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）

本表反映纳税人本年度来源于或发生于其他国家或地区的境外所得按照我国税收规定可以抵免的所得税额情况。

36.《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）

本表适用于跨地区经营汇总纳税企业的总机构填报，反映按照规定计算的总机构、分支机构本年度应缴的企业所得税情况，以及总机构、分支机构应分摊的企业所得税情况。

37.《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）

电子税务局如何查看企业可用于弥补亏损的所得税信息？

01

问

如何查看企业在电子税务局申领过税务UKEY？

答： 您好，请点击【我要查询】—【办税进度及结果信息查询】 — 【事项进度管理】查到票种核定初次申请的办理记录，点击【进度跟踪】 — 【税控设备申请】，查看税控发行文书后方的领取回执，若有此回执信息说明已经办理成功。

图示指引如下

一、我要查询—办税进度及结果信息查询。

二、事项办理—事项进度管理查到票种核定初次申请的办理记录，点击【进度跟踪】—【税控设备申请】，查看税控发行文书后方的领取回执，若有此回执信息说明已经办理成功。

02

问

如何查看企业可用于弥补亏损的所得税信息？

答： 您好，请点击【我要查询】—【一户式查询】 — 【征收信息查询】在此界面查看企业所得税可弥补亏损信息查询。

图示指引如下

一、 我要查询—一户式查询 。

二、我要查询—一户式查询—征收信息查询在此界面查看企业所得税可弥补亏损信息查询。

03

问

如何修改发生变更的分支机构信息？

答： 您好，请点击【我要办税】—【综合信息报告】 — 【身份信息报告】 — 【总、分支机构信息变更】在此界面修改下一级机构信息并点击下一步提交，完成后请您继续点击【我要办税】 — 【税费申报及缴纳】 — 【申报辅助信息报告】 — 【企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备案】修改原有备案信息可继续维护下一级机构信息即可。

图示指引如下

靠前步

一、 我要办税—综合信息报告 。

二、 综合信息报告 — 身份信息报告—总、分支机构信息变更 。

三、 总、分支机构信息变更 页面， 在此界面修改下一级机构信息并点击下一步提交 。

第二步

一、 我要办税—税费申报及缴纳 。

二、 税费申报及缴纳 — 申报辅助信息报告—企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备案 。

经营所得汇算清缴B表—详细填写攻略来啦

2022年度经营所得汇算清缴开始啦。

根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）第二条规定：税人应在取得经营所得的次年 3月31日 前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。

举个例子：无锡市的A律师事务所有5位合伙人，这五位合伙人需要在无锡税务机关办理汇算清缴报送B表；其中的一位合伙人李律师在黄山市投资了另一个合伙企业，那么李律师在黄山市也需要汇算清缴报送B表；由于李律师在无锡市和黄山市都有经营所得，李律师可以选择在无锡黄山其中一处税务机关报送C表。

B表一般由单位会计在自然人电子税务局扣缴端填写申报，下面就介绍下B表申报流程。

一、登录自然人电子税务局扣缴端—经营所得—年度纳税申报—收入费用信息修改

二、收入总额直接填写，成本费用金额点击箭头处填写具体成本费用金额

三、点击填写纳税调整增加额

四、纳税调整减少额和弥补以前年度亏损直接填写，（纳税年度发生的亏损，准予以后年度结转，用以后年度的经营所得弥补，但结转年限最长不得超过5年）

五、以上信息填写确认后，得到当年度应纳税所得额，如果小于等于0，就不需要交税，可以直接点击提交申报；如果大于0，点击各合伙人姓名处，填写合伙人个人信息

六、合伙人分配比例默认是按照税务登记的分配比例，也可以自行修改；投资者减除费用选择60000或者0。

七、填写合伙人个人社保、公积金部分，然后点击预填带出合伙人专项附加扣除信息。

八、有其他扣除、投资抵扣就继续填写；有捐赠支出点击填写捐赠扣除明细，填写信息

九、全部信息填写完毕后保存，返回申报主页，核对无误后提交申报

注：填写过程中，专项附加扣除预填可能跳出 预填失败 ，界面如下：

这种情况实际操作中遇到的比较多，需要纳税申报人登录个人所得税APP，选择专项附加扣除填报—选择查询年度，改成当年度——专项附加扣除的项目逐个点进去，修改申报方式——选择申报方式，改为综合所得年度自行申报。

以上就是企业所得税弥补亏损明细表怎么填？的详细内容，希望通过阅读小编的文章之后能够有所收获！