河北地税网上报税印花税怎么办河北省网上报税需要报那？

是黛玉啊 2023-11-19 08:36:08 阅读96097

023年1月份报税期，电子税局印花税做了申报更新升级，由于印花税又是季度申报，很多会计都不知道如何操作印花税税源采集，这份《湖南电子税局印花税申报实用指南》是笔者根据实际客服工作问......

河北地税网上报税印花税怎么办河北省网上报税需要报那

印花税是在经济活动和经济交往中，以书立、领受应税凭证的行为为征税对象所征收的一种税。印花税因其采用在应税凭证上粘贴印花税票的方法缴纳税款而得名。印花税是企业在日常经营中比较常见......接下来具体说说

手把手教您！2023印花税在电子税务局上的纳税申报操作流程，收藏

手把手教您！2023印花税在电子税务局上的纳税申报操作流程，收藏！

印花税的申报按次申报流程很多财务人员存有疑问，今天把印花税涉及的申报操作问题都汇总在一起了，有不清楚的财务人员，直接看着下面电子税务局上的申报操作图解流程进行申报即可。另外，我们作为会计人员，要是连基本的报税流程都不知道的话，那就说不过去了。后面还给各位财务人员整理了各个税种的网上报税流程及电子税务局上各个税费的申报流程手册，大家不熟练的可以对照着报税。

2023印花税在电子税务局上的纳税申报操作流程

靠前：印花税的申报流程

第二：印花税纳税申报表在电子税务局上的打印流程

第三：营业账簿年报的申报步骤

第四：按次申报印花税的步骤

印花税其他申报操作流程

各种税的网上报税流程

财务会计纳税申报实操手册

印花税申报升级了，“印花税申报实用指南”转发给你身边的会计

2023年1月份报税期，电子税局印花税做了申报更新升级，由于印花税又是季度申报，很多会计都不知道如何操作印花税税源采集，这份《湖南电子税局印花税申报实用指南》是笔者根据实际客服工作问题汇总编写，赶紧收藏或转发给你身边的会计或办税员！！！

1、进入电子税局后，进入“ 财产和行为税纳税申报 ”界面，在财产和行为税申报界面选择对应的税款所属期，如要申报四季度的印花税，就选择10-12月份。

2、点击下面印花税，弹出“ 所选税种当前属期无可申报的税源信息！ ”说明企业印花税还没有采集税源，那么点击旁边按钮【税源采集】，进入税源采集列表页面。

3、进入税源采集列表页面，如未显示任何印花税税源信息，先核对一下查询条件“ 税款所属期起”和“税款所属期止”是否正确，如正确则点击【新增税源】按钮进入税源新增界面。

4、进入新增税源采集信息界面后，如弹出“ 调用核心征管接口失败：异常原因：1010010097000045:本属期已做过该税种的采集,如需更正需要通过更正采集处理。 ”提示信息，核对一下查询条件里的“ 税款所属期起”和“税款所属期止”是否正确，不正确就修改一下，如申报四季度印花税，就把税款所属期起改为：2022-10-01，税款所属期止改为：2022-12-31。

5、税款所属期起止正确后，系统会自动查询出企业在税局核定的印花税税目信息。

6、下面就根据印花税新增采集信息界面显示的税目逐一填写每个印花税税目的信息。

填写的时候注意以下几个事项：

1）、列表显示红星 * 的列都必须填写信息

2）、“应税凭证名称”填写税目名称，“应税凭证数量”填写对应的合同数量。

3）、列表界面中提示“不能为空”的项都要填写对应信息。

4）、“实际结算日期”弹窗界面，点【增行】按钮新增一行，然后填写‘实际结算日期’和“实际结算金额”，比如买卖合同则实际结算金额填写合同已执行的金额。如一个合同分多次结算了金额，则要新增多行填写数据。填写完后点【确定】保存信息。

5）、填写“ 应纳税凭证书立日期 ”时，如是合同则填写合同签订的日期，可以填写季度申报的1号为书立日期。

6）、印花税的“应纳税额”是以“计税金额”为作为税款计算依据的，不是以“实际结算金额”为计税依据的。

7）、信息填写完后点【提交】按钮，如提交时显示这个提示信息“ 个人和个体工商户动产买卖合同不征印花税！ ”，请点【确定】忽略，这是电子税局系统的一个BUG，后续会优化。

掌握印花税的报税

印花税是在经济活动和经济交往中，以书立、领受应税凭证的行为为征税对象所征收的一种税。印花税因其采用在应税凭证上粘贴印花税票的方法缴纳税款而得名。

印花税是企业在日常经营中比较常见，也是很容易漏缴的税。虽然其税额相对较小，但是一旦缴纳不及时，面临的罚款金额又比较大。因此，印花税的掌握对办税人员来说也是比较重要的。

实务中，企业纳税人主要掌握三点：一、识税；二、算税；三、报税。

一、识税

（一）印花税征税范围及纳税人

印花税的征税范围体现在印花税申报表中的“应税凭证名称”一栏，即要明确公司发生的业务是否在印花税的征税范围内；如果在其范围内，需确定属于印花税的哪个税目税种。如图3-5-1所示：

企业书立、领受或使用印花税法列举的应税凭证时都应缴纳印花税。在企业中最常见的应税凭证主要有：合同、营业执照等证照、资金账簿、产权转移书据等。以下是具体的印花税税目及征收范围，如图3-5-2所示：

（二）税目与税率

印花税的税率有定额与比例税率两种。定额税率主要是对营业执照等证照适用，采用按件贴花，为5元/件。比例税率含 0.05‰，0.3‰ ，0.5‰，1‰ 四档税率。如图3-5-3所示：

需要注意的是：对按0.5%税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花的其他账簿免征印花税。

如果企业未书立合同而以其他具有合同作用的凭证代替的，如订货单、确认书、送货单、购货清单等，该凭证也应按合同计征印花税。

一、算税

印花税的计算，分为定额税率和比例税率两种方式。

定额税率，即按件征收，每件按5元定额贴花，应纳的印花税额=应税凭证的件数×5元。

比例税率，即按应税凭证所载金额乘以固定比例的税率计算贴花，该方式下应纳的印花税额=应税凭证的记载金额×适用税率。

根据印花税的应纳税凭证性质，有两种贴花方式：比例税率和定额税率。

例：属于定额税率有权利许可证照1本，按件5元贴花，根据定额税率计算公式：应纳的印花税额=应税凭证的件数×5元（1×5=5）；实收资本属于比例税率，对应的税率是0.5‰ 例：账上新增实收资本1000000元，应纳的印花税额=应税凭证的记载金额/2×适用税率=1000000/2×0.5‰=250。

三、报税

（一）印花税申报

印花税的纳税办法，根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要，可采用两种纳税方式：1、自行贴花；2、申报纳税。

1、自行贴花

印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)，然后自行在印花税票上划线缴销的缴纳办法。为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。

2、申报纳税

申报纳税可分为手工申报和网上申报。

由于各地方网上申报方式有所不同，这里仅对手工申报方式进行说明，手工申报方式主要有五个步骤：①填写企业基本信息；②按各税目的印花税明细填写《印花税纳税申报表》中的应税凭证名称；③将计税金额据实填写到计税金额栏；④填写对应的印花税税率；⑤计算应纳税额，将其他信息补充完整，签字盖章后提交税务机关。

填写《印花税纳税申报表》时①首先应将企业基本信息填写完整；根据背景单据知道是购销合同，填入②应税凭证名称；购货合同金额是120000元，得出计税金额为120000元，填入③应税金额；查找印花税目及征税范围表得知税率为0.3‰，填入④最后根据比例税率计算公式：应纳的印花税额=应税凭证的记载金额×适用税率算纳应纳税额，填入⑤；填写完整签字、盖章提交税务机关。

（二）印花税缴纳

1、印花税的缴纳规定

在实务工作中，印花税应当在有书立或领受时就进行贴花。具体是指在合同签订时、账簿启用时和证照领受时贴花。一般税务会计可到税务局购买印花税票，按应交纳的印花税额一次足额贴印花税票并划销，也视同已缴纳印花税。对实行印花税汇总缴纳的单位，缴款期限最长不得超过一个月。

如采用网上申报形式，一般应在次月的15号之前就提交申报。

2、印花税的处罚规定

印花税税额一般较小，但是企业如果在实务中操作不慎，违反了印花税条例的相关规定，则将面临数倍甚至数十倍的罚款，因此我们说它是“小税额、大罚款”。

（三）实务常见问题

1、会计乐贸易有限公司与向升鼎贸易有限公司之间开具的提货单、代替合同的货物运输单据等需要缴纳印花税吗？

答：提货单、代替合同的货物运输单据是当事人之间建立供需关系，以明确供需各方责任的常用业务凭证，属于合同性质的凭证，应按规定贴花。

2、会计乐贸易有限公司会计在整理时发现还有一张2年前买的印花税票没有使用，请问这张印花税票会过期吗?

答：不会，印花税票只要没有使用过的，都可以继续使用，不会过期。

3、会计乐贸易有限公司是一家新成立的公司，注册资金是100万元，实收资本20万元，还有80万资金还未到账，该企业要如何缴纳印花税？

答：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额减半乘以0.5‰贴花，资金账簿印花税应在账簿启用时缴纳，如果实收资本分期到的，可按实际收到资金额减半乘以0.5‰缴纳印花税。

课前小结：