资金占用天数怎么算流动资金平均占用额怎样计算？

资金占用天数怎么算流动资金平均占用额怎样计算

流动资金指运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中需要的临时性营运资金。流动资金估算基础是经营成本和商业信用。流动资金的显著特点是在生产过程中的不断周转，其周转额的大小与......接下来具体说说

财务与会计——营运资金管理

一、营运资金管理概述

1、营运资金=流动资产－流动负债

2、 波动性流动资产 丨 永久性流动资产 丨 非流动资产

期限匹配： 临时性负债 丨 长期负债+经营性流动负债+股东权益

保 守： 临时性负债 丨 长期负债+经营性流动负债+股东权益

激 进： 临时性负债 丨 长期负债+经营性流动负债+股东权益

长期资金占用=非流动资产+永久性流动资产

长期资金来源=权益资金+长期负债+自发性负债

二、现金管理

1、持有现金的动机：交易性、预防性、投机性

2、最佳现金持有量（存货模式）

（1）持有现金成本

总成本=持有成本+转换成本

=现金持有量/2×有价证券的报酬率+全年现金需求总量/现金持有量×每次出售有价证券的交易成本

=

（2）最佳现金持有量

当持有成本=转换成本时，总成本最低，即最佳现金持有量为：

3、现金收支的日常管理

（1）现金周转期

（2）收款管理

（3）付款管理

措施：①使用现金浮游量（提高收款、延长付款的账户差额）

②推迟应付款的支付

③改进员工工资的支付模式（降低工资占用）

④争取现金流出与流入同步（降低转换成本）

⑤使用零余额账户（子账户不需要保持安全储备）

三、应收账款管理

1、应收账款成本（管收坏机）和现金折扣成本

应收账款占用资金的应计利息=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本

现金折扣金额=赊销额×现金折扣率

2、应收账款的日常管理：

①应收账款的 追踪分析

②应收账款的 账龄分析

③建立应收账款 坏账准备制度

④应收账款 保理

四、存货管理

1、存货的成本

2、经济订货基本模型

3、经济订货批量总成本

4、存货的日常控制：归口分级控制法；ABC控制法；适时制存货管理

五、流动负债管理

1、短期借款的信用条件

信用额度

借款抵押

其他承诺

周转信用协议： 承诺费=（周转信贷额度 - 实际借款）×承诺费率

补偿性余额： 实际利率=（名义借款金额×名义利率）/[名义借款金额×（1-补偿性余额比例）]

偿还条件

2、短期借款的成本

3、商业信用 筹资

（一）商业信用形式：应付账款、应付票据、预收货款、应计未付款（应付职工薪酬、应交税费、应付利润或应付股利等）

（二）放弃现金折扣的信用成本率

营运资金需求量的测算

资金是企业持续经营的的首要条件，任何企业在生产经营过程中都会存在与资金的矛盾问题，企业的经营过程实质上就是资金运动过程，类似于人体的的血液循环系统，只有疏通资金流转环节，才能保证企业健康运营和生存。企业持续的生产经营活动，不断地产生对资金的需求，同时，企业进行对外投资或调整资本结构，也需要资金。在进行年度预算编制时，企业需要预先知道预算年度经营计划的财务需求，确定资金的需求量，以便事前筹划，避免出现因资金短期影响经营活动的正常进行。

资金需求量预测是指企业根据生产经营的需求，对未来所需资金的估计和测算。即通过对企业预算年度组织生产经营活动的资金需求量进行估计、分析和判断，它是企业制定资金预算的重要工作内容。

一、因素分析法确定营运资金需求量。根据企业生产经营的特点，以企业本期的流动资产为基础，根据预算年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析、评估和调整，来预测预算年度营运资金需求量的一种方法。一般是通过对影响营运资金需求量的重要因素的调整，来测算营运资金需求量的预算标准。

如：调整资源配置和营销策略，降低销售收现信用周期，可减少销售环节的应收账款的资金占用；加强存货管理，提高产销率，降低原材料和产成品的库存，可减少生产环节的原材料、半成品及产成品的资金占用；

加速流动资产周转，降低流动资产规模，减少其他不合理资金占用，提高流动资产使用效率，在同等的流动资产下，增加企业再生产能力，扩大收入规模。或者通过对本期流动资产规模按一定的比例压缩，在同等收入规模下，减少企业年度的资金需求量。 企业在进行相关指标测算时，要以本期的库存现金周转率、应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、应付账款周转率、变动成本率等，与企业的发展变化趋势、历史先进水平以及同行业先进水平相结合，本着客观、真实，对相关的财务指标进行多次的指标假设和多轮次测算，力求测算结果无限接近预算年度的真实情况，充分保障营运资金的经营需求。

例：某企业2018年期末资产负债表中反映，本期平均流动资产4000万元，其中平均货币资金500万元，期末余额400万元，应收账款1500万元，存货2000万元；流动负债为2000万元，平均短期借款1000万元，短期借款期末余额为800万元，平均应付账款1000万元。2008年实现销售收入10000万元，销售净利润率为30%。预计2019年销售收入比2018年增加20%，销售成本率不变，资金周转加速2%，利用因素分析法测算预算年度资金需要量、最佳现金持有量及增加的外部融资额。

解析：根据因素分析法，影响企业现金需要量的因素主要是基期流动资产周转率和预计销售收入。

预计资金需要量=预计销售收入÷本期流动资产周转率×（1-预测资周转速度变动率）

=12000÷【 10000÷（500+1500+2000）×0.98

=4704万元

预计最佳现金持有量=预计资金需要量÷360×现金周转期

=4704 ÷360×（36＋72-36）

=940.8万元

预计短期借款额=预计销售收入×本期短期借款占销售收入比例

=12000 ×（1000/10000）

=1200

预算年度需要增加的短期借款=预计短期借款额-期末短期借款

=1200-800

=400万元

营运资金需求量=预计销售收入×（1-销售净利润率）/营运资金周转次数

=12000 ×70%/【360÷（应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数）】

=8400÷5

=1680

需要对外筹资的数额=所需营运资金-自有资金-期末短期借款-其他渠道提供的资金

=1680-400-800

=480万元

二、销售百分比法确定营运资金需求量。 根据销售变动与资产变动之间的关系，预测未来营运资金需求量的方法。企业的销售规模扩大，流动资产也相应增加；如果销售规模增加较多，还必须要相应增加长期资产。

首先，确定随销售额变动而变动的资产和负债项目。经营性资产和经营性负债的差额通常与销售额保持稳定的比例关系，经营性资产项目主要包括库存现金、应收账款、存货等；经营性负债项目主要包括应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付其他费用等，不包括短期借款、长期负债等筹资性负债。

其次，确定经营性资产和经营性负债有关项目与销售额的稳定比例关系。如果企业资金周转率保持不变，经营性资产与经营性负债将会随着销售额的变动而呈正比例变动，保持稳定的百分比关系。企业根据历史资料和同业情况，剔除不合理的资金占用，寻找与销售额的稳定百分比关系。

第三，根据年度生产经营任务和经营性资产及经营性负债与销售收入的变化的要求，对资金需求量进行调整。

营运资金需求量=（经营性资产/本期销售收入－经营性负债

工程项目流动资金

流动资金指运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中需要的临时性营运资金。流动资金估算基础是经营成本和商业信用。

流动资金的显著特点是在生产过程中的不断周转，其周转额的大小与其生产规模和周转速度直接相关。

流动资金=流动资产-流动负债。流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金。

流动负债=应付账款+预收账款。

流动资产估算是，首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后在分项估算占有资金额。

周转次数=360/流动资金最低周转天数。

总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用+其他费用=经营成本+折旧费+摊销费+财务费用

经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用

其他费用=其他制造费用+其他管理费用+其他营业费用=制造费用+管理费用+营业费用-（以上三项中所包含的工资及福利费、修理费、折旧费、摊销费）

应收账款=年经营成本/应收账款周转次数

预付账款=外购商品及服务年费用金额/预付账款周转次数

存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品

外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费/分项周转次数

其他材料=年其他材料费/其他材料费周转次数

在产品=（年外购原材料、燃料+年工资福利费+年修理费+年其他制造费用）/在产品周转次数

产成品=（年外购原材料、燃料费+年工资福利费+年修理费+年其他制造费用+年其他管理费用）/产成品周转次数=（年经营成本-年其他营业费用）/产成品周转次数

现金=（年工资福利费+年其他费用）/现金周转次数

流动负债是指在一年或者超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。

应付账款=外购原材料、燃料及其他材料年费用/应付账款周转次数

预收账款=预收营业年金额/预收账款周转次数

扩大指标估算法简便易行，但精确度不高，使用与项目建议书阶段的估算。

年流动资金额=年费用基数*各类流动资金率

流动资金估算应注意的问题：1、应根据项目的实际情况分别确定现金、应收账款、预付账款、存货、应付账款、预收账款的最低周转天数。2、流动资金借款部分按年计息，流动资金的利息应计入生产期间的财务费用。3、流动资金估算应在经营成本估算之后进行。4、不同生产负荷下的流动资金应分别估算。

按照形成资产法分类，建设投资由形成固定资产的费用、形成无形资产的费用、形成其他资产的费用和预备费四部分组成。

以上就是资金占用天数怎么算流动资金平均占用额怎样计算？的详细内容，希望通过阅读小编的文章之后能够有所收获！