跨区域涉税怎样缴税？

跨区域涉税怎样缴税

最近事情多，加上复习，也就没有及时写头条小文章。 今天和一个在工程公司的小伙伴聊天，学习到了不少相关小知识。 下午还和小伙伴一起在电子税务局申请了“跨区域涉税事项报告”，又学到了一......接下来具体说说

一起学什么是跨区域涉税事项 #跨区域涉税事项

财税学习：什么是跨区域涉税事项？

大家好，本期一起来跟大家一起学习一下关于跨区域设设事项办理的相关业务。今天会分七块内容跟大家一起来分享。靠前块是什么是跨区域涉税事项报告？第二块是如何线上申请跨区域涉税事项报告？第三块是如何办理抱怨开户以及登录？第四块是关于营税划缴协议的线上签。第五块是关于跨区域市跨区域的申报。第六块是关于跨区域社区事项报告的延期以及最后一块反馈。

先来看一下靠前块什么是跨区域涉税事项报告表？跨区域涉税事项报告表原来也叫外金证，全称是外出经营活动税收管理证明。所以可能有纳税人来咨询外金证。要知道它就是跨区域涉水事项的申请。

根据税总发二零一七年的靠前百零三号正式将外出经营活动税收管理，外金证正式改名为跨区域涉税事项报告管理。纳税人跨省自治区直辖市或者是计划单列式，临时从事生产经营活动的需要向机构所在地的税务机关填报跨区域涉税事项报告表。

注意如果纳税人在省内、跨省市临时从事生产经营活动的是否实施跨区、实施事项、抱怨管理的是由各省税务机关自行确定。

先来了解一下整体的业务流程。如果是江苏省内的，比如是苏州的企业临时到无锡、南京那边同时生产经营活动的，江苏省内的纳税人在省内跨区域从事生产经营活动的可以线上办理跨区域的受税事项报告。线上进行银税划缴协议的签，约线上办理纳税申报、税款缴纳或者是报告延期信息反馈等业务。

第二个是江苏省外的，比如是上海的单位，来苏州这边临时从事生产经营活动；它是江苏省外的纳税人，在江苏省内临时从事生产经营活动的，可以线上办理报验开户，快去测试事项的报验管理、查缴协议的签约、网上的纳税申报、税款缴纳以及报告延期信息反馈等业务。

来了解一下关于系统操作层面的主体流程。靠前块是江苏省的电子税务局的一些操作；第二块是自然人电子税务局，包括扣脚端或者是网页版的一些操作。

先来看一下靠前块江苏省电子税务局。首先它需要在机构所在地机构所在地的税务局办理跨区涉税事项的报告。不管机构所在地可能是江苏省内的企业，也可能是江苏对外的企业，来江苏省内的需要先在机构所在地的税务机关完成跨区域涉税事项的报告。

如果是江苏省外的单位来江苏省内的，需要先做外省的报帐开来，然后再做跨区域涉税事项的报验管理，进行跨区域的申报。如果要走三方协议的，可以网签三方协议之后再走跨区域申报。项目结束之后可以在线划去涉税事项的信息反馈。当然如果在杭州这边临时从事生产经营活动，它是江苏省外的纳税人，在江苏省内临时从事生产经营活动的，可以线上办理报验开户，快去测试事项的报验管理。查缴协议的签约网上的纳税申报、税款缴纳以及报告延期信息反馈等业务。

来了解一下关于系统操作层面的一个主体流程。靠前块是江苏省的电子税务局的一些操作；第二块是自然人电子税务局，包括扣脚端或者是网页版的一些操作。先来看一下靠前块江苏省电子税务局。首先它需要在机构所在地机构所在地的税务局办理跨区涉税事项的报告。不管机构所在地可能是江苏省内的企业，也可能是江苏对外的企业，在江苏省内的需要先在机构所在地的税务机关完成跨区域涉税事项的报告。如果是江苏省外的单位来江苏省内的，需要先做外省的报帐管理，然后再做跨区域涉税事项的报价管理，进行跨区域的申报。如果要走三方协议的，可以网签三方协议之后再走跨区域申报。项目结束之后可以在线划去涉税事项的信息反馈。江苏省内有不同的区域都有项目的，比如在苏州有项目，在无锡、南京那边也有项目的。可以切换到不同的税源地进行一个申报。

·如果项目到期之后还没有完工需要进行延期的，也可以直接在线上办理，去涉受气象报告的延期。

·第二块是自然人电子税务局，包括扣脚端或者是网页版。

老黎说税:高速公路跨区域建设涉税风险及建议

2023年第344讲，说税收，谈风险，讲政策。近年来，我国的高速公路建设突飞猛进，大大便利了人们的出行，加快了沿途经济的有序发展。但从税收的角度分析，跨区域经营尽管给地方带来了一些税收收入，但特殊的经营模式，势必会存在涉税风险，应该引起有关部门的关注。

一、主要涉税风险

（一）税源管辖权争议风险

合同总金额拆分时，跨区域经营单位会综合考虑当地纳税服务水平、政府配合程度等诸多因素，有可能出现报验金额与当地实际施工金额不符的现象，直接造成应属于当地的税款流失，造成税源管辖争议风险。

（二）收入确认原则不同风险

按照规定，高速公路建设施工企业缴纳税款应采取权责发生制，但实际操作中他们主要采取收付实现制，资金到帐，申报纳税，资金未及时到帐，则不申报，造成国家税收权益的损失。

（三）税种申报不全不实风险

跨区域经营单位往往只申报增值税及附加税费，存在企业所得税、印花税、耕地占用税、土地使用税、资源税及房产税等税（费）种申报不全或不实的风险。

（四）分包方取得虚开发票风险

在高速公路建设中，总承包方按合同标段将部分非主体工程通过招投标的方式分包给多个单位。有些分包单位可能会层层分包，取得与实际经营情况不相符的增值税专用发票或普通发票进行抵扣或虚列成本费用。

（五）原材料供应商涉税风险

高速公路建设所需的砂土、石料、水泥等，基本就地取材或附近采购，可能存在原材料供应商不缴少缴税款和资金流、货物流与发票流不一致的风险。

二、加强涉税风险管理的建议

（一）注重部门间沟通与协调

主动争取地方党委、政府的重视与支持，由政府主导成立高速公路税收管理组织，向发改、经贸、国土、建设、规划、房管、市场监管等部门获取高速公路建设项目相关信息。加大同高速公路发包方、承包方的沟通协调，加强对项目信息进行实地核查力度，全面掌握高速公路建设信息，督促跨区域经营单位到施工所在地税务机关做跨区域经营报验登记，纳入日常税收管理。

（二）注重税务约谈及纳税辅导

一是确认纳税人的申报数据与采集到的工程进度是否相符，对申报数据明显小于工程进度的，对纳税人进行约谈。二是确认纳税人实际工程进度占总工程进度比例与预缴税款额度占总工程额度比例是否合理，对工程进度比例明显大于预缴额度比例的纳税人进行约谈。三是确认总包扣除的数据与合同中约定的分包比例是否相符，对分包扣除比例高于合同约定的，要求总包方提供相关合同和施工进度单。四是确认总包方扣除的分包款是否属于本辖区内施工项目，要求总包方和分包方提供合同与发票，对辖区外标段施工项目的分包款不予扣除。

（三）注重分税种审核纳税人经营与申报情况

逐项审核纳税人申报的税种是否齐全，审核纳税人实际经营情况、第三方采集信息与纳税人申报信息是否一致。对未申报的税种向纳税人进行涉税提醒；开展实地调查巡查，将获取数据与纳税人申报数据进行比对，对差异较大的纳税人进行约谈；重点比对的税种包括：增值税、耕地占用税、资源税、个人所得税、企业所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税等。

（四）注重建立信息联通机制

加强对三代单位与办税服务厅的培训与管理，建立办税服务厅与主管税务机关的信息联通机制，发现**“多对一”的情形，税务机关要重点核实，必要时进行约谈和实地调研，核实业务真实性。

（五）注重对原材料供应商的监管

定期实地调查审核原材料供应商的供货信息，对比进销项是否合理。一是向跨区域经营企业索取原材料供应商名单，通过金税三期系统对企业进行摸排。二是对原材料供应商开展案头分析，重点关注其增值税一般纳税人税负偏低预警、增值税一般纳税人存货扣税比例异常预警、销售成本与应税销售额变动率等指标。