上市公司分红如何扣税？

上市公司分红如何扣税

股票账户中突然多了1200块现金，一查才发现原来是格力电器分红了。2021年4月26日以58多块的价格买入，一路补仓，然后它就一路下跌，直到如今的32块，亏损幅度已达35.57%。接下来具体说说

上市公司分红交什么税？

来源：中税答疑新媒体知识库

一、企业所得税

1.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12 个月取得的投资收益免企业所得税。

2.只要企业持有上市公司股票满12 个月，无论是不足12 个月取得的股息红利还是持满12 个月取得的股息红利均可以作为免税的股息红利。

政策依据：

《中华人民**国企业所得税法实施条例》（*务*令第714号）

二、个人所得税（上市公司）

1.上市公司是指在上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所挂牌交易的上市公司。

2.持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。

3.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。

持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。

上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

4.上市公司派发股息红利时，对个人持股1年以内（含1个月）的，上市公司暂不扣缴个人所得税。待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

政策依据：

《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）

《财政部 国家税务总局 中国证券监督管理委员会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号）

《财政部 税务总局关于北京证券交易所税收政策适用问题的公告》（财政部 税务总局公告2021年第33号）

三、个人所得税（新三板）

1.挂牌公司是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司。

2.持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。

3.个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。

持股期限在1个月以上至1年（含1个月）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额。

上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 证监会公告2019年第78号）

四、增值税

1.上市公司股票在持有期间，取得的投资收益不需要缴纳增值税。

2.按照税法相关规定，金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》 （财税〔2016〕140号）

五、沪港股票的股息红利所得规定

1.对内地企业投资者通过沪（深）港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。

其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。

香港联交所上市H股公司应向中国结算提出申请，由中国结算向H股公司提供内地企业投资者名册，H股公司对内地企业投资者不代扣股息红利所得税款，应纳税款由企业自行申报缴纳。

2.对内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市H股取得的股息红利，H股公司应向中国证券登记结算有限责任公司（以下简称中国结算）提出申请，由中国结算向H股公司提供内地个人投资者名册，H股公司按照20%的税率代扣个人所得税。

内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利，由中国结算按照20%的税率代扣个人所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81号）

六、北交所相关规定

1.新三板精选层公司转为北交所上市公司，以及创新层挂牌公司通过公开发行股票进入北交所上市后，投资北交所上市公司涉及的个人所得税、印花税相关政策，暂按照现行新三板适用的税收规定执行。

2.涉及企业所得税、增值税相关政策，按企业所得税法及其实施条例、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及有关规定执行。

政策依据：

上市公司股票分红扣税规则分析

从最本质上来讲，我们买股票就是为了分红，但是由于有戴维斯效应存在，分红也就是股息显得不那么重要，实际上很重要的。下面就谈一谈上市公司股票分红扣税的规则。

我们持有上市公司的股票，自然就应该得到分红，但是分红是有规则的，下面讲一下上市公司股票分红扣税的规则。

规则一：持有一个月及以下的股票

如果您持有的股票时间不到一个月的时间，分红需要扣掉20%的个人所得税，这明显是打击那些打游击挣分红的行为，鼓励长期持股，从这也可以看出，国家也不认可短期的投机行为。

规则二：持有一个月以上一年以下的股票

如果您持有股票一个月以上，但是不足一年，分红则扣掉10%的个人所得税，这个比持有不到一个月的人省10%的个人所得税。持股时间越长，越划算。

规则三：对于持股超过一年的

对于持股一年以上的股票分红是不扣个人所得税的，这可不是一笔小数目，特别是对于一些高分红的股票，像银行类、雅戈尔、大秦铁路等都属于高分红的股票，如果被扣20%的个人所得税，损失也很大的。

上市公司股票分红，投资者该如何纳税？

股票账户中突然多了1200块现金，一查才发现原来是格力电器分红了。2021年4月26日以58多块的价格买入，一路补仓，然后它就一路下跌，直到如今的32块，亏损幅度已达35.57%。这个分红，多少也算回点血了，我在巨潮上下载了格力的分红公告，发现有些涉税事项还是可以和大家分享下的。

一、公告内容

格力电器于2022年3月31日发布了《2021年半年度权益分派实施公告》，载明的权益分派方案为：

以公司现有总股本剔除回购专户中的股份377,791,307股后的5,536,677,733股为基数，向全体股东每10股派10.000000元人民币现金（含税；扣税后，通过深股通持有股份的 香港市场投资者、QFII、RQFII 以及 持有*发前限售股的个人 和 证券投资基金 每10股派9.000000元； 持有*发后限售股、股权激励限售股及无限售流通股的个人 股息红利税实行差别化税率征收，本公司暂不扣缴个人所得税，待个人转让股票时，根据其持股期限计算应纳税额【注】；持有*发后限售股、股权激励限售股及无限售流通股的证券投资基金所涉红利税，对香港投资者持有基金份额部分按10%征收，对内地投资者持有基金份额部分实行差别化税率征收。）

【注：根据先进先出的原则，以投资者证券账户为单位计算持股期限，持股1个月（含1个月）以内，每10股补缴税款2.000000元；持股1个月以上至1年（含1年）的，每10股补缴税款1.000000元；持股超过1年的，不需补缴税款。】

二、不同类型股东的税收政策

（一）个人股东

1、上市前取得的限售股，分红时由上市公司按10%税率代扣代缴个税

个人股东在上市公司首次公开发行前（即公告中所说的“*发前”）取得的限售股（注：限售股是指在规定时间内不得出售的股票），在解禁前取得的股息红利减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税，也即实际税率为10%。该个人所得税由上市公司代扣代缴，因此，原每10股派10元的分配方案，扣税后就变成了每10股派9元。【注：财税(2012)85号】

2、上市后取得的股票，适用差别化税率政策

个人股东在*发后取得的股票，包括限售股和非限售股，适用差别化税率政策。差别化税率政策是指个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征个人所得税；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，减按50%计入应纳税所得额，即实际税率为10%；持股期限在1个月以内（含1个月）的，全额纳税，即实际税率为20%。【注：财税[2015]101号】

持股期限是指“个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日，至转让交割该股票之日前一日的持有时间”，持股期限按自然年（月）计算，持股一年是指从上一年某月某日至本年同月同日的前一日连续持股；持股一个月是指从上月某日至本月同日的前一日连续持股。

因为分红时，还不确定股票的持股期限，所以上市公司先不代扣代缴个税；待个人转让股票时，根据持股期限适用税率并确定应纳税额，由证券公司从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期限内向主管税务机关申报缴纳。

比如我2021年4月26日买入1000股，如果我2021年4月25日前（含当日）一直持股，那么持股期限就是1个月；如果我2022年4月25日前（含当日）一直持股，那么持股期限就是1年。这次分红时，格力电器先不代扣代缴个人所得税，待我卖出股票时，如果卖出时间是在2022年4月25日前（含当日），因持股期限不足1年，便需按10%的税率缴纳个税；如果卖出时间是在2022年4月25日后（不含当日），持股期限超1年，便不需要缴纳个税。

（二）证券投资基金股东

证券投资基金股东的分红税收政策与个人基本一致，即上市前取得的限售股，分红时由上市公司按10%税率代扣代缴；上市后取得的股票，适用差别化税率政策。【注：财税(2012)85号】

这里会存在一个问题，持有上市公司股票的证券投资基金一般来说会是公司或合伙企业形式，为什么会涉及个人所得税呢？其实这里的个人所得税指的是公司股东或合伙企业合伙人的个人所得税。依据《关于证券投资基金税收问题的通知》（财税字〔1998〕55号），对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴20%（后改为10%）的个人所得税，基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，不再代扣代缴个人所得税。

（三）QFII、RQFII

QFII是指合格境外机构投资者，RQFII是指人民币合格境外机构投资者。这两者都属于非居民企业股东，其适用10%的税率，由上市公司代扣代缴。

另外，依据《关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题》（财税〔2014〕79号），从2014年11月17日起，QFII、RQFII取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。

（四）香港市场投资者

对于通过沪港通、深港通持有A股的香港市场投资者，按照10%的税率代扣代缴个人所得税。如有香港市场投资者属于其他国家税收居民且其所在国与我国的税收协定中规定的税率低于10%的，可以申请退还多缴的税款。

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刘旭旭律师

以上就是上市公司分红如何扣税？的详细内容，希望通过阅读小编的文章之后能够有所收获！