1 个回答
1.相互交叉的费用较多。如房租，即使制作车间又是销售场所，员工既是销售人员，又是制作人员。
2.小器械多。如勺子、桶、筷子、夹子、肃反机。虽然单个价值很低，但前期购买这些器具如果直接计入当期则当期成本会很高也不合理。
3.原材料流转快。一般奶茶店一次购入原料只有一周耗用量，如果每次都进行会计处理十分麻烦。
PART
01购入设备
借：固定资产—奶茶操作台/制冰机等
贷：银行存款
购入当月不折旧以后按月折旧
借：主营业务成本
贷：累计折旧—奶茶操作台（按照5年折旧）
PART
02购入电脑（或收银系统）
借：固定资产—电脑
贷：银行存款购入当月不折旧以后按月折旧
借：管理费用
贷：累计折旧—电脑
ps：这很多同学可能会问，为啥不计入到“主营业务成本”，因为电脑或收银系统与生产与销售没有直接关系，所以我们可以计入管理费用，而不是主营业务成本。
PART
03房租
奶茶店的房价即是销售场所，应计入“销售费用；也是加工场所，计入产品成本；同样也是办公场所，应计入管理费用。而在会计实操的过程中门店的房租一般计入“销售费用”。小编绝对房租的主要功能也是偏销售性质。（毕竟房租的多少，与位置关联更强，也就是与销售的多少挂钩）
交房租时
借：预付账款 —房租
贷：银行存款每月摊销
借：销售费用—房租
贷：预付账款—房租
PART
04门店广告牌费用
借：预付账款
贷：银行存款
ps:由于奶茶店的租期一般不超过一年，所以门店广告牌的制作费用可以先计入“预付账款”，然后根据租期内进行摊销。如上，广告牌制作一共花费6000元。则以后每月摊销。
借：销售费用—广告牌摊销
贷：预付账款—广告牌
PS：这则分录主要是为了能真实反映财务及盈利情况，税务部门没有做要求，如果会计嫌麻烦，可以一次性计入“销售费用”。
PART
05模具、杯子、勺子、叉子等小器具
假如：购买叉子、勺子、桶等小器具花费3000元。则分录如下：
借：周转材料—低值易耗品—在库 3000
贷：银行存款 3000
奶茶店的小器具还是很多的，相对于原料的消耗来说，这些器具不经常更换，我们使用“五五摊销法”更为合适。即：
购入后使用时
借：主营业务成本 1500
周转材料—低值易耗品—在用 1500
贷：周转材料—低值易耗品—在库 3000
使用过程中有一个价值200的器具被损毁或被替换
借：主营业务成本 100
贷：周转材料—低值易耗品—在用 100
使用第二年
借：主营业务成本 1400
贷：周转材料—低值易耗品—在用 1400
PS：使用超过一年的小棋具可以全部转入主营业务成本。
PART
06加盟费
很多奶茶店是加盟的，需要交加盟费，加盟费往往会包含装修费用、创建时部分设备费用、及原材料费用。如果会计要精细化处理，需要把这些费用的公允价值分别计算出来，然后在分别进行分录。不过这样十分麻烦，如果对方开具的时”特许经营权“发票，合并处理也可以。例如：加盟费5万
借：无形资产—特许经营权 5万
贷：银行存款 5万
根据特许经营权期限进行摊销
借：主营业务成本
贷：累计摊销
PART
07装修费用
装修费用应当计入“长期待摊费用”，但按照会计处理准则，装修费用的摊销期不能超过租期。如果你的合同租期只有一年。则可以直接计入损益中，如果想会计资料更精确一些可以使用预付账款科目进行摊销。
付装修款
借：预付账款
贷：银行存款
每月摊销
借：销售费用
贷：预付账款
PS：装修一般计入销售费用，因为奶茶店的陈列与布置更多的是为了更好的销售，给购买者更好体验。
PART
08购买原材料
借：原材料—明细科目
贷：银行存款
PART
09使用原材料
原材料的耗用每月月底进行统计。
原材料消耗量=期初库存余额+期间购买额－期末库存余额
借：主营业务成本
贷：原材料—明细科目
PART
10员工工资
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—基本工资
—社保（公司缴纳部分）
—奖金
PART
11发放工资
借：应付职工薪酬—基本工资
—奖金
贷：银行存款（实发）
应交税费—代扣代缴个人所得税
PART
12销售收入
借：银行贷款
贷：主营业务收入
PART
13美团等平台抽佣销售
借：应收账款—美团等
销售费用—手续费
贷：主营业务收入
PART
14水电费
借：主营业务成本—水电费
贷：银行存款
PART
15充值业务
借：银行存款（实际收到钱数）
贷：预收账款
例：某奶茶店充100送50元的活动，充值时按照实际收到做预收，消费时按消费积分占总金额比例做收入，假如某客户当月消费60元。则分录如下：
借：预收账款 40（60÷150×100）
贷：主营业务收入 40
本文来源：本文收集整理于中税答疑公众号
声明：本文仅供交流学习，版权归属原作者，若来源标注错误或侵犯到您的权益，烦请告知，我们将立即删除，谢谢
编辑：sometime
编制：2022年09月29日
